На практике зачастую возникает вопрос о сроке погашения банком депозита до востребования по требованию клиента.

Существуют два мнения. Одни специалисты считают, что в этом случае применима норма пункта 2 статьи 314 ГК РФ, согласно которой обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаев делового оборота или существа обязательства.

• По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика.

Другие специалисты придерживаются иной точки зрения. Они исходят из того, что норма пункта 2 статьи 314 ГК РФ носит диспозитивный характер и, по сложившейся практике, не применяется банками, а также не используется в судебных решениях. Вывод о неприменении указанной нормы также позволяет сделать редакция пункта 1 статьи 837 ГК РФ, согласно которой по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Понятие «по первому требованию» может быть определено как немедленное исполнение обязательств. Однако такое толкование не всегда имеет право на существование с практической точки зрения, так как сумма депозита может представлять значительную величину. Предлагается использовать понятие «разумный срок» в редакции пункта 1 статьи 849 ГК РФ, согласно которому банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Что касается срока разумности, то его в конечном итоге определяет суд в случае спора о просрочке исполнения обязательства.

• Оформление банковского депозита
  Депозитный сертификат, являясь письменным свидетельством банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему
  
• Проценты, выплачиваемые по депозитам
  То есть даже при досрочном прекращении договора банковского вклада по инициативе вкладчика банк не имеет права отказывать последнему в выплате процентов и тем более взыскивать с клиента неустойку, уменьшая сумму внесенных им денежных средств
  
• Виды банковских депозитов
  Следует обратить внимание на то, что, как правило, по депозитам до востребования устанавливаются следующие ограничения: если сумма, находящаяся на депозитном счете, меньше предусмотренного минимума, то проценты за этот период не начисляются; о снятии средств с депозита следует сообщать заранее
  
• Отражение операций по депозитам в бухгалтерской отчетности
  Обращаясь к вопросу ведения налогового учета, следует помнить о том, что порядок ведения учета доходов в виде процентов, полученных в том числе по договорам банковского вклада, определен в статье 328 НК РФ