Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются на основании статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

В статье будут рассмотрены вычеты по имущественным сделкам налоговых резидентов Российской Федерации. Резидентами являются физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев.

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть двух видов.

Первый вычет – это вычет при продаже имущества. Для определения суммы вычета нужно знать: сколько лет находилось в собственности продаваемое имущество. Если срок владения им более трех лет, то вычет предоставляется на всю стоимость имущества, то есть его реализация не облагается НДФЛ.

Если имущество находилось в собственности менее трех лет, то размер вычета зависит от вида этого имущества. Оно подразделяется на две группы. Первая – это жилые дома, квартиры, комнаты, приватизированные жилые помещения дач, садовых домиков, земельные участки и долей в них. Вторая группа – это все остальное имущество.

Можно выбрать между двумя видами вычетов. Стандартной сумме в зависимости от вида имущества (фиксированный вычет) или сумме фактических расходов на его приобретение. Фиксированный вычет по первой группе составляет 1 000 000 рублей, по второй 250 000 рублей.

Например, налогоплательщиком была продана комната за 1 200 000 рублей, приобретенная им в 2011 году за 800 000 рублей. Можно выбрать либо фиксированный вычет – 1 000 000 рублей, либо вычет в сумме фактических расходов – 800 000 рублей. Первый вычет больше, поэтому целесообразнее выбрать его. Поэтому 1 200 000 – 1 000 000=200 000*13%= 26 000 рублей составляет сумма НДФЛ.

Второй вычет – это вычет при покупке жилья или его строительстве. Эти имущественные налоговые вычеты по НДФЛ относятся только к квартирам, комнатам, домам и долям в них, которые находятся на территории РФ. Размер вычета не может превышать 2 000 000 рублей. Отдельно можно получить вычет по процентам, которые уплачиваются по целевому ипотечному кредиту.

Особенности вычета при покупке жилья в том, что он предоставляется только один раз и его можно переносить по следующие годы, то есть если вам не хватило суммы уплаченного НДФЛ для возврата в текущем году, остаток можно получить в последующие годы.

Что касается однократного получения вычета, то в данный порядок с 2014 года планируется внести изменения, и вычет можно будет получать несколько раз, при условии, что общая сумма вычета не превысила 2 000 000 рублей.

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ на покупку могут предоставляться налоговыми органами после подачи декларации по форме 3-НДФЛ или работодателем.

Во втором случае вычет будет предоставлен только после получения работодателем от работника специальной формы на подтверждение вычета (выдается в налоговом органе).

Используйте имущественные налоговые вычеты по НДФЛ и возвращайте сумму уплаченного налога.

• Платить или не платить налог с полученной субсидии
  Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода
  
• Налоги уплачиваемые ИП за 1 полугодие 2013 года
  Как всегда разбираться будем на примере индивидуального предпринимателя Иванова, который так и продолжает работать один и весьма неплохо
  
• Законные способы оптимизации налогообложения
  Так как вексель является ценной бумагой, а НДС с ценных бумаг при их реализации не уплачивается, то можно наценку на реализуемый товар спрятать в виде дохода по векселю, который не будет облагаться НДС
  
• Налоги и взносы ИП за 1 квартал 2013 года
  Индивидуальный предприниматель Иванов работает один, уплачивает взносы в фиксированном размере только на себя и, соответственно, может уменьшить на всю сумму этих взносов сумму своего налога