Производственная схема оптимизации налогообложения
„ … Важный момент: Применение договора о совместной деятельности является законным способом оптимизации налогообложения и позволяет увеличить чистую прибыль, за счет разницы в ставках налога на прибыль …”Для реализации производственной схемы оптимизации налогообложения схемы привлекается другая компания (аффилированная) и производственный процесс осуществляется параллельно (посредством договора о совместной деятельности) при этом все затраты ложатся на основную компанию, а финансовые результаты выводятся на зависимую компанию
Существует различные производственные схемы оптимизации налогообложения, как полностью законные (белые), так и серые схемы (использование которых карается по закону).
В данной статье подробно разберем белую производственную схему «Договор о совместной деятельности». Работа параллельной компании строится на использовании договора о совместной деятельности, в этом случае финансовые результаты распределяются в пользу зависимой структуры.
В случае применения этой схемы договор, заключенный между организацией применяющей общий режим налогообложения и организацией применяющей УСН(упрощенную систему налогообложения) позволяет получить значительную налоговую экономию за счет перемещения прибыли в компанию с УСН, поскольку применение этой системы налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль.
Пример реализации производственной схемы оптимизации налогообложения
- Компания: ООО «Икс»
- Вид деятельности: Производство машин и оборудования (оборудования для нефтегазовой отрасли)
- Организационная форма: Компания зарегистрирована как Общество с ограниченной ответственностью
- Система налогообложения: Фирма находится на общей системе налогообложения.
Для снижения суммы уплачиваемого налога на прибыль, возможно применение производственной схемы оптимизации налогообложения в виде Договора о совместной деятельности.
При таком варианте производством помимо компании «ИКС» будет заниматься компания «Игрек» находящаяся на льготном режиме налогообложения (УСН, доходы-расходы, 15 %).
К примеру, технологическая операция по производству оборудования состоит из 7 операций, из которых 3 наиболее рентабельные, передаются на компанию «Игрек», а на компании «Икс» остаются наиболее затратные операции. После реализации продукции сторонней компании компания «Икс» перечисляет компании «Игрек» причитающую сумму.
Экономический эффект оптимизации налогообложения
За счет проведенной оптимизации налогообложения посредством использования договора о совместной деятельности, чистая прибыль компании составила 18 265 т.р. что на 985 тыс. руб. больше, чем проведения оптимизации.
Важный момент: Применение договора о совместной деятельности является законным способом оптимизации налогообложения и позволяет увеличить чистую прибыль, за счет разницы в ставках налога на прибыль.
Налогообложение вендинг бизнеса 43 НК РФ патентная форма налогообложения может применяться для розничной торговли, которая осуществляется через объекты, относящиеся к стационарной торговой сети, не имеющей при этом торговых залов
Снижение налогооблагаемой базы при помощи ЕНВД Пример оптимизации налогообложения за счет ЕНВД Исходные данные фирмы, занимающейся розничной торговлей хозяйственными товарами: Вид деятельности: Розничная торговля хозяйственными и бытовыми товарами, детскими товарами, садовым инвентарем
Налогообложение малого бизнеса Так, например, если Вы являетесь комиссионером, агентом или поверенным, то Вашим доходом будет являться только соответствующее вознаграждение, а не сумма средств, полученных по посредническим договорам
Налогообложение малого бизнеса в России: какую систему выбрать?Налогообложение малого предпринимательства имеет много нюансов, поэтому, решив начать собственный бизнес, лучше всего обратиться за консультацией к специалистам юридической фирмы, занимающейся открытием юридических лиц разных форм собственности, или к сотрудникам налогового органа