Автор: Артём Михайлов

После того, как человек зарегистрировался как индивидуальный предприниматель (ИП), важно выбрать оптимальный вариант системы налогообложения. Существует несколько систем налогообложения. Самой распространенной является ОСН (общая система). В этом случае ИП выплачивает НДФЛ, НДС, налог на акцизы, таможенные пошлины, госпошлины, налог на добычу ископаемых, водный налог и многие другие виды.

Еще одним распространенным видом является УСН (или упрощенная система). В этом случае предприниматель должен выплачивать единый налог, налог на ввоз товаров на территорию таможни нашей страны, налог на доход, полученный от деятельности предпринимателя, налог на имущество (которое ИП использует в своей деятельности).

Следует так же отметить, что при данной системе налогообложения ИП должен вести кассовые операции, регулярно предоставлять в соответствующие органы статистическую отчетность, платить взносы по пенсионному страхованию (в обязательном порядке), а так же по социальной страховке по профзаболеваниям и несчастным случаям, произошедшим на производстве.

Необходимо знать все нюансы системы налогообложения, чтобы знать какие налоги платит ИП. Следующей системой является ЕНВД (или единый налог на вмененный доход), используется она для некоторых видов деятельности и отличается особым порядком определения элементов налогообложения, а так же освобождением от некоторых налогов.

При этом ИП отталкивается от размера вмененного дохода (который устанавливается Налоговым кодексом), а не от реального размера дохода от своей деятельности. Если ИП использует ЕВНД, он освобождается от НДС (исключение составляют товары, ввозимые на территорию, они налогом на добавленную стоимость облагаются), налог на имущество физлиц (если оно облагается ЕНВД), ЕСН (это касается дохода от деятельности, который облагается ЕНВД).

Данная система обязывает выплачивать налог на землю, налог на транспорт, госпошлины, страховые взносы по пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев. Кроме того следует отметить, что ЕНВД могут применять в своей деятельности только органы, представляющие городские округа или муниципальные образования. В качестве еще одной системы можно выделить ЕСХН (или единый сельхозналог).

Ее используют индивидуальные предприниматели, которые производят сельскохозяйственную продукцию. При этом доход от реализации этой с-х продукции не должна быть менее 70% от сумы общего дохода. Важным моментом является то, что предприниматель, занимающийся несколькими видами деятельности, имеет право использовать несколько систем налогообложения по своему усмотрению.

• Проблемы налогообложения малого бизнеса
  Однако, высокий порог входа в данный бизнес, практически не по карману начинающим предпринимателям, поэтому примеров инновационного малого бизнеса очень мало, чтобы это каким-то образом способствовало улучшению общей картины
  
• Законные способы оптимизации налогообложения
  Так как вексель является ценной бумагой, а НДС с ценных бумаг при их реализации не уплачивается, то можно наценку на реализуемый товар спрятать в виде дохода по векселю, который не будет облагаться НДС
  
• Налогообложение ИП в 2013 году
  При регистрации предпринимательской деятельности, если ИП не подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, а его деятельность попадает под ЕНВД, он должен применять именно режим ЕНВД
  
• Платить или не платить налог с полученной субсидии
  Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода